Frankrijk stopt met het vereenvoudigde btw-regime: dit verandert er vanaf 2027

Frankrijk schaft op 1 januari 2027 het vereenvoudigde btw-regime, het régime simplifié d’imposition (RSI), af. Ondernemingen die momenteel onder dit regime vallen, gaan over naar het normale btw-regime, het régime réel normal. Zij moeten voortaan periodiek een maand- of kwartaalaangifte indienen.

De Franse belastingdienst, de Direction générale des Finances publiques (DGFiP), heeft een toelichting op de overgang gepubliceerd. De wijziging heeft niet alleen gevolgen voor de btw-aangifte en -betaling, maar ook voor de toekomstige frequentie van e-reporting.

Wat is het vereenvoudigde Franse btw-regime?

Het RSI beperkt het aantal btw-aangiften en betalingen dat een onderneming gedurende het jaar moet verrichten.

Het regime geldt voor ondernemingen met een jaarlijkse omzet exclusief btw van:

• € 85.000 tot en met € 840.000 bij de verkoop van goederen, catering en accommodatie;
• € 37.500 tot en met € 254.000 bij dienstverlening.

Daarbij geldt als aanvullende voorwaarde dat de verschuldigde btw over het voorgaande boekjaar niet hoger mag zijn dan € 15.000.

Ondernemingen binnen het RSI betalen momenteel twee btw-voorschotten op basis van de btw over het voorgaande jaar:

• 55% in juli;
• 40% in december.

Na afloop dienen zij één jaarlijkse correctieaangifte in via formulier 3517-S.

Wat verandert er vanaf 1 januari 2027?

Door de afschaffing van het RSI verdwijnen de jaarlijkse btw-aangifte en de twee voorschotbetalingen. Ondernemingen moeten hun btw voortaan periodiek aangeven via formulier 3310-CA3.

Dit betekent concreet:

• de jaarlijkse CA12- of CA12E-aangifte vervalt;
• de voorschotten in juli en december verdwijnen;
• ondernemingen gaan maandelijks of per kwartaal een CA3-aangifte indienen.

Het vereenvoudigde landbouwregime, het régime simplifié agricole (RSA), wordt niet gewijzigd.

Kwartaalaangifte wordt het uitgangspunt

Ondernemingen mogen per kwartaal btw-aangifte doen wanneer hun omzet, inclusief belastbare verwervingen, niet hoger is dan:

• € 1.000.000 in het voorgaande kalenderjaar;
• € 1.100.000 in het lopende kalenderjaar.

Ondernemingen die aan deze voorwaarden voldoen, krijgen in beginsel een kwartaalaangifte toegewezen. Zij kunnen bij hun belastingkantoor verzoeken om toch maandelijks aangifte te doen.

Zodra een onderneming een van de omzetgrenzen overschrijdt, schakelt zij automatisch over op maandelijkse aangiften. Die overgang vindt plaats vanaf de maand waarin de betreffende grens wordt overschreden.

Ondernemingen die momenteel al maandelijks aangifte doen en op 1 januari 2027 aan de voorwaarden voor kwartaalaangifte voldoen, kunnen verzoeken om over te stappen op een kwartaalaangifte.

Automatische overgang door de DGFiP

De DGFiP zet ondernemingen automatisch over naar het nieuwe btw-regime. Zij hoeven hiervoor zelf geen aanvraag in te dienen.

De aangiftefrequentie wordt vastgesteld op basis van de omzet die in de laatst ingediende jaarlijkse btw-aangifte is vermeld. Wanneer geen eerdere jaaraangifte beschikbaar is, past de DGFiP standaard een kwartaalaangifte toe.

Voor ondernemingen waarvan het boekjaar gelijkloopt met het kalenderjaar, heeft de eerste CA3-aangifte betrekking op:

• januari 2027 bij maandelijkse aangifte;
• het eerste kwartaal van 2027 bij kwartaalaangifte.

Bij ondernemingen met een gebroken boekjaar heeft de eerste CA3-aangifte betrekking op de eerste maand of het eerste kwartaal na afloop van het boekjaar 2026/2027.

Nog één laatste jaarlijkse aangifte

Ondanks de afschaffing van het RSI moeten betrokken ondernemingen nog één laatste jaarlijkse aangifte via formulier 3517-S indienen.

Daarvoor gelden de volgende termijnen:

• bij een boekjaar dat eindigt op 31 december 2026: uiterlijk 4 mei 2027;
• bij een boekjaar dat eindigt tussen januari en november 2027: binnen drie maanden na het einde van het boekjaar.

Wat gebeurt er met de voorschotten in 2027?

In 2027 hoeft geen enkele betrokken onderneming nog een btw-voorschot in december te betalen.

Het voorschot van juli 2027 blijft alleen verschuldigd voor ondernemingen:

• waarvan het boekjaar eindigt tussen juli en november 2027;
• en waarvan de verschuldigde btw over het voorgaande jaar hoger was dan € 1.000.

Ondernemingen die niet aan beide voorwaarden voldoen, hoeven ook het voorschot van juli niet meer te betalen.

Gevolgen voor de Franse e-reporting

Vanaf 1 september 2027 moeten kleine en middelgrote ondernemingen en micro-ondernemingen transactie- en betalingsgegevens doorgeven als onderdeel van de Franse hervorming van e-facturatie en e-reporting. Hieronder vallen ook ondernemingen die momenteel nog onder het RSI vallen.

De frequentie waarmee gegevens moeten worden aangeleverd, is afhankelijk van het nieuwe btw-regime van de onderneming.

Voor ondernemingen met een kwartaalaangifte geldt:

• transactiegegevens eenmaal per maand;
• betalingsgegevens eenmaal per maand.

Voor ondernemingen met een maandelijkse btw-aangifte geldt:

• transactiegegevens iedere tien dagen;
• betalingsgegevens eenmaal per maand.

Ondernemingen moeten hun nieuwe btw-regime daarom doorgeven aan hun goedgekeurde platform, de plateforme agréée. Het platform kan vervolgens de juiste rapportagefrequentie toepassen.

Wat betekent dit voor ondernemingen?

De afschaffing van het RSI verandert de Franse btw-compliance van een jaarlijkse naar een periodieke verplichting. Betrokken ondernemingen moeten vanaf 2027 rekening houden met maandelijkse of kwartaalaangiften, gewijzigde betalingstermijnen en een laatste jaarlijkse afsluiting van het oude regime.

De toegewezen aangiftefrequentie werkt vanaf september 2027 bovendien rechtstreeks door in de frequentie van e-reporting. Het is daarom belangrijk dat de btw-administratie en het gebruikte facturatieplatform van hetzelfde, actuele regime uitgaan.

Evieda helpt organisaties om veranderingen in btw-aangiften, e-facturatie en digitale rapportage te vertalen naar hun financiële en administratieve processen. Heeft jouw organisatie activiteiten in Frankrijk of valt zij momenteel onder het RSI? Neem contact op met Evieda om de gevolgen van de overgang en de benodigde voorbereidingen in kaart te brengen.